Для чего нужен и что приносит предпроверочный анализ налоговой проверки

Проведение предпроверочного анализа перед налоговой проверкой - залог минимизации финансовых потерь и более тщательной подготовки к процедуре. Стоимость услуги может различаться в зависимости от масштаба компании, вида деятельности, сложности ситуации и индивидуальных характеристик предприятия.

Подготовка к проверке включает проведение налогового аудита, выявление налоговых рисков, формирование доказательной базы и разработку стратегии защиты. Сопровождение налоговой проверки квалифицированными специалистами может сократить временные и финансовые затраты. Однако, как показывает статистика, ее редко удается пройти гладко: в 98% случаев результатом является доначисление налогов и наказание штрафами. Чем крупнее бизнес, тем выше суммы доначислений. Понимая это, многие предприниматели стремятся максимально защитить свою организацию от представителей фискальной службы.

В этой связи важно знать, что налоговая инспекция проводит предпроверочный анализ для отбора компаний для проверки. Наличие точной информации о характере и параметрах этого анализа может существенно помочь бизнесу минимизировать финансовые риски. В данной статье мы рассмотрим особенности предпроверочного анализа налоговой и наши эксперты дадут советы по использованию этих знаний для защиты от возможных санкций.

Повышение эффективности налоговиков: что такое предпроверочный анализ и как он проводится

На сайте nalog.ru 20 февраля 2020 года были опубликованы данные налогового органа, согласно которым количество выездных проверок в 2019 году уменьшилось на 34%, а за последние пять лет – в 3,3 раза. Сегодня проверками охвачен в среднем только один налогоплательщик из тысячи (или 0,14%). Каково значение этих фактов?

Они говорят о том, что налоговики работают более эффективно. Механизмы отбора находятся в постоянном совершенствовании, и теперь компании «впустую» реже проверяются. ФНС избирательно проводит выездные проверки, при этом инспекторы посещают преимущественно те организации, где вероятность налоговых нарушений наиболее высока. В результате в большинстве случаев визит фискальных органов заканчивается доначислениями.

Такая точность достигается благодаря тщательному предпроверочному анализу. Он включает сбор и изучение информации о юридическом лице, по итогам чего ФНС принимает решение о необходимости проведения выездной проверки в отношении этой организации.

Итак, забронированная часть сведений о компании становится известной налоговикам еще до их посещения. Если предприятие получает уведомление о выездной проверке, означает, что нарушения обнаружены в ходе предпроверочного анализа, и осталась лишь сущая формальность – зафиксировать их документально и составить акт.

Следовательно, результаты предпроверочного анализа имеют определяющее значение для того, будет ли компания включена в число кандидатов для проведения выездной проверки и грозят ли ей штрафы. Рассмотрим, как ФНС осуществляет сбор и анализ информации о налогоплательщиках.

На заметку

Характерно, что налоговиков в процессе предпроверочного анализа интересует не только сам факт нарушений, но и вероятность взыскания денежных средств. Если с компании нечего взять, проверку, скорее всего, отложат, так как государственным органам будет не выгодно тратить на нее временные и материальные ресурсы. Поэтому в ходе предпроверочного анализа большое внимание уделяется оценке реального экономического положения организации и ее руководителей.

Использование информационных технологий значительно увеличило эффективность налогового контроля. Сотрудникам ФНС не нужно проводить ручной анализ огромных объемов документов, так как на помощь приходят технические средства автоматизации. Основная часть предварительного анализа осуществляется с помощью компьютерных программ, которые загружают необходимые данные из фискальных органов.

Существует около 20 информационных систем, которые использует отдел предпроверочного анализа. Одна из таких систем - программно-информационный комплекс «ВНП Отбор». На основании данных бухгалтерской и налоговой отчетности компании оцениваются по 43 параметрам, также сравниваются с юридическими лицами, занятыми в той же области. Начисляются баллы при выявлении нарушений, чем больше баллов у компании, тем выше вероятность того, что ее проверят на предмет несоблюдения налогового законодательства.

Еще одним комплексом программ, используемым для предварительного отбора кандидатов на проверку, является АСК НДС (Автоматическая система контроля НДС). Она отслеживает движение средств между счетами разных организаций для выявления фактов ухода от уплаты НДС. С помощью АСК НДС-3 можно обнаружить разные схемы незаконной «оптимизации».

Другое дополнение к программе - СУР АСК НДС - автоматически распределяет организации по степени риска неуплаты НДС. Она делит компании на три категории: низкий, средний и высокий уровень риска.

Предположим, что компания получила большое количество баллов от ПИК «ВНП Отбор», а СУР АСК НДС присвоила ей высокую или среднюю категорию риска. В таком случае наступает следующий этап - аналитики исследуют досье каждой компании из предварительного списка. Информационная система «Налог-3» содержит сведения о каждой компании, которые используются аналитиками: кто является руководителем, какие денежные средства находятся на его счетах, каким имуществом он располагает. Эта информация нужна аналитикам для оценки перспектив взыскания доначислений.

Некоторые операции все еще выполняются вручную, например, аналитики запрашивают в банке выписки из расчетных счетов организации. Следующие факты явно свидетельствуют не в пользу налогоплательщика: компания не проводит операции, которые подтверждали бы реальную деятельность или между проверяемой организацией и потенциально взаимозависимыми лицами регулярно проходят платежи.

Однако, помимо автоматических действий, которые могут быть выполнены с помощью информационных систем, часть операций все еще приходится осуществлять вручную. На этом этапе в дело вступают аналитики, которые исследуют досье каждой компании из предварительного списка. Данную стадию предпроверочного анализа налоговой проверки часто называют ручным отбором, хотя это не совсем верно — специалисты также пользуются различными средствами автоматизации.

ЗАЧЕМ ПРЕДПРОВЕРОЧНЫЙ АНАЛИЗ КОМПАНИИ?

Перед тем, как налоговики начнут проводить проверку компании, они сначала выполняют предпроверочный анализ. Его итоги оформляются в виде официального заключения, в котором содержится детальная информация о проверяемой фирме, ее финансовой деятельности и оценка степени налогового риска по определенным критериям.

Таким образом, перед компанией стоит задача избежать выездной проверки. Специалисты по налоговому консалтингу предлагают свою помощь в проведении независимой проверки компании, выявлении всех возможных факторов риска и даче советов по их устранению. Если последовать рекомендациям экспертов, то компания будет в чистоте перед ФНС, а проверки и штрафы её не коснуться.

Предпроверочный анализ является своего рода проверкой, и если в процессе изучения сведений о компании налоговики обнаружат нарушения, то неизбежны доначисления и штрафы. Однако, если воспользоваться услугами специалистов, можно предотвратить риски и обеспечить себе спокойствие.

Для каждого предпринимателя актуальным вопросом является защита бизнеса. Но как справиться с такой задачей? Дмитрий Сидоренко, генеральный директор Fomix Consulting Group, поделился своим мнением на этот счет.

«В настоящее время невозможно успешно ведение бизнеса без знания налогового права. Неправильное применение налогового законодательства может привести к штрафам, а в худшем случае — к ликвидации предприятия или уголовной ответственности. Однако количество и суть нормативных документов о налогообложении так велики, что разобраться в них без соответствующего образования и опыта весьма сложно. Кроме того, требования постоянно меняются. По этой причине очевидно, что для успешного и безопасного ведения бизнеса обязательно нужна помощь профессиональных консультантов по налоговому законодательству», — объясняет Сидоренко.

Юристы Fomix Consulting Group могут оказать помощь в защите бизнеса от налоговых проблем. Специалисты проведут анализ документов организации клиента, выявят возможные риски и подскажут, как им противостоять. Конечные результаты будут эффективной налоговой политики, сокращенных затрат и оптимизированной системы налогообложения.

Компания Fomix Consulting Group справляется с любыми сложностями, сохраняя при этом индивидуальный и профессиональный подход к каждому клиенту. Кроме того, Fomix специализируется на юридической защите бизнеса: оказывает услуги бухгалтера, решает корпоративные споры, консультирует клиентов по налоговым вопросам и помогает с регистрацией и ликвидацией юридических лиц.

Фото: freepik.com